Версия для слабовидящих
Телефон/факс:
(84230) 2-22-14
Телефон горячей
антикоррупционной линии:
(84230) 2-36-65
» » Ульяновская транспортная прокуратура уведомляет об изменениях 09.11.2020 в Налоговом кодексе РФ

Ульяновская транспортная прокуратура уведомляет об изменениях 09.11.2020 в Налоговом кодексе РФ

08 декабрь 2020, Вторник
110
УЛЬЯНОВСКАЯ ТРАНСПОРТНАЯ ПРОКУРАТУРА
УВЕДОМЛЯЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Федеральным законом от 09.11.2020 № 364-ФЗ установлено:
1)
---------------------------------------------------------------------------------------------
Приостановить до 01.01.2021 действие абз. 2 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 93.2 (в случае предоставления бюджетного кредита в соответствии с частями 17 и 17.1 статьи 2.1 Федерального закона от 12.11.2019 № 367-ФЗ) БК РФ. (Фед. закон от 12.11.2019 № 367-ФЗ (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 364-ФЗ). 
---------------------------------------------------------------------------------------------
2)
---------------------------------------------------------------------------------------------
Установить, что в 2020 году в дополнение к случаям, предусмотренным пунктом 3 статьи 93.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться иные случаи предоставления из бюджета муниципального образования бюджету другого муниципального образования, входящих в состав одного субъекта Российской Федерации, бюджетного кредита на срок до трех лет. Цели предоставления бюджетного кредита и размеры платы за пользование бюджетным кредитом устанавливаются муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о местном бюджете, из бюджета которого предоставляется бюджетный кредит. Предоставление, использование и возврат муниципальным образованием указанных бюджетных кредитов, полученных из местного бюджета, осуществляются в порядке, установленном законом субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование, из бюджета которого предоставлен бюджетный кредит, за исключением случаев, установленных пунктом 3 статьи 93.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации. (Фед. закон от 12.11.2019 № 367-ФЗ (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 364-ФЗ). 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ внесены изменения в
1) часть первую Налогового кодекса РФ
1)  в ст. 25.13-1:
     а) абз. 1 п. 1 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 1 ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ  (с 09.11.2020)
1. Прибыль контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (далее в настоящем Кодексе - фиксированная прибыль), в отношении которой физическим лицом представлено в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены главой 23 настоящего Кодекса) освобождается от налогообложения в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом, если в отношении такой контролируемой иностранной компании выполняется хотя бы одно из следующих условий: (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.13-1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года ) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     б) в п. 2:
         в п/п. 1:
        абз. 5 дополнить словами; 
        абз. 6 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 5 и абз. 6 п/п. 1 п. 2 ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ        (с 09.11.2020)
Н - сумма налога с дохода (прибыли), исчисленного иностранной организацией и ее обособленными подразделениями в соответствии со своим личным законом, и налога на доходы, удержанного с доходов (прибыли) такой организации у источника выплаты таких доходов, если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта, за исключением налога на доходы, удержанного у источника выплаты в отношении доходов, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо такой иностранной организации имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 настоящего Кодекса;
П - сумма дохода (прибыли) иностранной организации, определяемая в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса, уменьшенная на сумму доходов, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо такой иностранной организации имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.13-1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
        в п/п. 2:
        абз. 5 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 5 п/п. 2 п. 2 ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ                            (с 09.11.2020)
П2 - сумма доходов иностранной организации, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, уменьшенная на сумму доходов, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо этой иностранной организации имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 настоящего Кодекса;  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.13-1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     в) п. 4 изложить в новой редакции;
     г) дополнить п. 4.1;
     д) п. 5 изложить в новой редакции;
     е) п. 6 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 4, п. 4.1, п. 5 и п. 6  ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ                             (с 09.11.2020)
4. В целях пункта 1 настоящей статьи иностранной холдинговой компанией признается иностранная организация, в отношении которой одновременно выполняются следующие условия:
1) доля прямого участия российской организации - контролирующего лица в уставном (складочном) капитале (фонде) этой иностранной организации составляет не менее 75 процентов;
2) доля участия этой иностранной организации хотя бы в одной иностранной организации составляет не менее 50 процентов;
3) доля участия этой иностранной организации в иных иностранных организациях (при наличии) составляет не менее 15 процентов;
4) период владения долями, указанными в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта, составляет не менее чем 365 последовательных календарных дней на дату окончания финансового года в соответствии с личным законом этой иностранной организации.
4.1. В целях пункта 1 настоящей статьи иностранной субхолдинговой компанией признается иностранная организация, в отношении которой одновременно выполняются следующие условия:
1) доля прямого участия иностранной холдинговой компании в уставном (складочном) капитале (фонде) этой иностранной организации составляет не менее 75 процентов;
2) доля участия этой иностранной организации хотя бы в одной иностранной организации составляет не менее 50 процентов;
3) доля участия этой иностранной организации в иных иностранных организациях (при наличии) составляет не менее 15 процентов;
4) период владения долями, указанными в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта, составляет не менее чем 365 последовательных календарных дней на дату окончания финансового года в соответствии с личным законом этой иностранной организации.
5. В целях пункта 1 настоящей статьи активной иностранной холдинговой компанией признается иностранная холдинговая компания, доходы (прибыль) у которой отсутствуют либо доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, не превышает 5 процентов в общей сумме доходов этой иностранной холдинговой компании по данным ее финансовой отчетности за финансовый год. При этом при определении размера доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, в целях настоящего пункта не учитываются следующие виды доходов:
дивиденды от активных иностранных компаний и (или) активных иностранных субхолдинговых компаний;
дивиденды от иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи;
доходы от реализации или иного выбытия акций (долей) активных иностранных компаний, активных иностранных субхолдинговых компаний и (или) иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи.
При определении доли доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик имеет право исключить дивиденды от иностранных организаций, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, только при условии, что доля прямого участия этой иностранной холдинговой компании в уставном (складочном) капитале (фонде) каждой иностранной организации, дивиденды от которой подлежат исключению, составляет не менее 50 процентов в течение периода, составляющего не менее чем 365 последовательных календарных дней на дату окончания финансового года в соответствии с личным законом этой иностранной холдинговой компании. Выполнение указанного условия о доле участия иностранной холдинговой компании в уставном (складочном) капитале (фонде) иностранной организации не требуется в случае, если в отношении иностранной организации выполняется условие, предусмотренное подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи.
6. В целях пункта 1 настоящей статьи активной иностранной субхолдинговой компанией признается иностранная субхолдинговая компания, доходы (прибыль) у которой отсутствуют либо доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, не превышает 5 процентов в общей сумме всех доходов этой иностранной субхолдинговой компании по данным ее финансовой отчетности за финансовый год. При этом при определении размера доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, в целях настоящего пункта не учитываются следующие виды доходов:
дивиденды от активных иностранных компаний;
дивиденды от иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи;
доходы от реализации или иного выбытия акций (долей) активных иностранных компаний и (или) иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи.
При определении доли доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик имеет право исключить дивиденды от иностранных организаций, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, только при условии, что доля прямого участия этой иностранной субхолдинговой компании в уставном (складочном) капитале (фонде) каждой иностранной организации, дивиденды от которой подлежат исключению, составляет не менее 50 процентов в течение периода, составляющего не менее чем 365 последовательных календарных дней на дату окончания финансового года в соответствии с личным законом этой иностранной субхолдинговой компании. Выполнение указанного условия о доле участия иностранной субхолдинговой компании в уставном (складочном) капитале (фонде) иностранной организации не требуется в случае, если в отношении иностранной организации выполняется условие, предусмотренное подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.13-1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     г) дополнить п. 4.1;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ дополнена п. 6.2   (с 09.11.2020)
6.2. Определение доходов, указанных в абзацах втором - четвертом пункта 5 настоящей статьи, осуществляется по данным финансовой отчетности активных иностранных компаний, активных иностранных субхолдинговых компаний и (или) иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи, составленной за год, совпадающий с финансовым годом в соответствии с личным законом иностранной холдинговой компании.
Определение доходов, указанных в абзацах втором - четвертом пункта 6 настоящей статьи, осуществляется по данным финансовой отчетности активных иностранных компаний и (или) иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи, составленной за год, совпадающий с финансовым годом в соответствии с личным законом иностранной субхолдинговой компании.
В случае, если контролирующее лицо прекратило участие в активной иностранной компании, активной иностранной субхолдинговой компании и (или) иностранной организации, в отношении которой выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных подпунктами 1 - 3 и (или) 5 - 8 пункта 1 настоящей статьи, до завершения года, совпадающего с финансовым годом в соответствии с личным законом иностранной холдинговой компании и (или) иностранной субхолдинговой компании, определение доходов, указанных в настоящем пункте, осуществляется по данным финансовой отчетности, составленной за предшествующий финансовый год.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.13-1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
2)  в ст. 25.14:
     а) п. 2 изложить в новой редакции; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 2 ст. 25.14 Налогового кодекса РФ  (с 09.11.2020)
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:
налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;
налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.14 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     б) п. 6:
         дополнить п/п. 1.1 и 1.2;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 6 ст. 25.14 Налогового кодекса РФ дополнен п/п. 1.1 и 1.2  (с 09.11.2020)
1.1) дата представления в налоговый орган уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли (при наличии);
1.2) дата представления в налоговый орган уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли (при наличии);  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.14 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     в) дополнить п. 6.1:
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 25.14 Налогового кодекса РФ дополнена п. 6.1  (с 09.11.2020)
6.1. В уведомлении о контролируемых иностранных компаниях не указываются сведения и информация, предусмотренные подпунктами 6, 7 и 10 пункта 6 настоящей статьи, в случае, если налогоплательщик - физическое лицо представил в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 25.14 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
3) дополнить ст. 25.14-1:
---------------------------------------------------------------------------------------------
Налоговый кодекс РФ дополнен ст. 25.14-1  (с 09.12.2020)
Статья 25.14-1. Истребование у налогоплательщиков - контролирующих лиц документов в отношении контролируемых ими иностранных компаний
1. В случае, если налогоплательщиком - контролирующим лицом не представлены документы, необходимые для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 настоящего Кодекса, или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, предусмотренные пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, должностное лицо налогового органа вправе истребовать указанные документы в соответствии с настоящей статьей.
Предусмотренные настоящим пунктом документы не могут быть истребованы у налогоплательщика - контролирующего лица, являющегося физическим лицом, который представил в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены главой 23 настоящего Кодекса, если указанные документы относятся к налоговым периодам, в течение которых таким налогоплательщиком применялся установленный статьей 227.2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.
Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
2. Документы, истребованные в соответствии с настоящей статьей, представляются в течение одного месяца с даты получения требования и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения или подтверждения размера прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании.
3. Непредставление контролирующим лицом документов, истребуемых в соответствии с настоящей статьей, в срок, установленный пунктом 2 настоящей статьи, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную пунктом 1.1-1 статьи 126 настоящего Кодекса.
4. В случае, если налогоплательщиком - контролирующим лицом после получения требования о представлении документов, предусмотренных пунктом 9 статьи 25.13-1 настоящего Кодекса, представлено уточненное уведомление о контролируемых иностранных компаниях без отражения ранее заявленного вида освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, такой налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной пунктом 1.1-1 статьи 126 настоящего Кодекса, в отношении документов, не представленных по требованию, которое явилось основанием представления уточненного уведомления. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
4) в ст. 25.15:
   а) п. 5 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 5 ст. 25.15 Налогового кодекса РФ  (с 09.12.2020)
5. Налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов:
1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;
2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.
Указанные в настоящем пункте документы представляются независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу в следующие сроки:
налогоплательщиками-организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;
налогоплательщиками - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020 Положения ст. 25.15 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.. ) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     б) дополнить п. 9;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 25.15 Налогового кодекса РФ дополнена п. 9  (с 09.11.2020)
9. Если иное не установлено пунктом 12 статьи 309.1 настоящего Кодекса, положения настоящей статьи не применяются к прибыли контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является физическое лицо, представившее в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены главой 23 настоящего Кодекса, при условии, что такая прибыль относится к налоговым периодам, в течение которых указанным физическим лицом применялся установленный статьей 227.2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.   (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020 Положения ст. 25.15 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.. ) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
5) в ст. 76:
     а) в п/п. 1 п. 3 заменить цифры;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
1) в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021, но не ранее чем по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     б) в абз. 1 п. 3.2 заменить цифры;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
3.2. Решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021, но не ранее чем по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
в) дополнить п. 3.3;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 76 Налогового кодекса РФ дополнена п. 3.3 (с 01.07.2021)
3.3. Налоговый орган вправе направить налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) не позднее чем в течение 14 дней до дня принятия решения, предусмотренного подпунктом 1 пункта 3 или пунктом 3.2 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.   Действ. с 01.07.2021, но не ранее чем по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
6) в ст. 126:
   а) п. 1.1 изложить в новой редакции;
   б) дополнить п. 1.1-1;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 1.1 ст. 126 Налогового кодекса РФ  (с 09.12.2020)
1.1. Непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями
влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей.
1.1-1. Непредставление налоговому органу документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 настоящего Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 25.14-1 настоящего Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями
влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 миллиона рублей.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п/п. 1.1 и п/п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
7) в абз. 2 п. 1 ст. 129.6 заменить слова:
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 129.6 Налогового кодекса РФ  (с 09.12.2020)
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
2) часть вторую Налогового кодекса РФ
1)  абз. 5 п/п. 2.1 п. 1 ст. 164 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 5 п/п. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
2)  в п. 3 ст. 208:
     а) п/п. 8.1 дополнить словами; 
     б) дополнить п/п. 8.2:
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 8.1 и п/п. 8.2 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ                     (с 09.11.2020)
8.1) суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом, - для физических лиц, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами этой компании (за исключением физических лиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой, если сумма указанной прибыли относится к налоговым периодам, в течение которых физическим лицом применялся установленный статьей 227.2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли);
8.2) суммы фиксированной прибыли, в отношении которой налогоплательщиком - контролирующим лицом в налоговый орган представлено уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой;  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п/п. 8.1 и п/п. 8.2 п. 3 ст. 208 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
3) абз. 5 п. 3 ст. 210 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 5 п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ  (с 09.11.2020)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли (в том числе фиксированной прибыли) контролируемой этим лицом иностранной компании. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения абз. 5 п. 3 ст. 210 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
4) п. 66  ст. 217 дополнить абзацем; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 66 ст. 217 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем (с 09.11.2020)
Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов налогоплательщика - контролирующего лица, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли указанной компании, в случае, если дата фактического получения доходов в виде прибыли этой компании (в том числе фиксированной прибыли) приходится на налоговый период, в котором таким налогоплательщиком применялся установленный статьей 227.2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога с фиксированной прибыли; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п. 66 ст. 217 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
5) в п. 1.1  ст. 223:
   а) абз. 1 дополнить словами; 
   б) абз. 2 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция   п. 1.1 ст. 223 Налогового кодекса РФ (с 09.11.2020)
1.1. Для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли) датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу, следующего за календарным годом, на который приходится дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с личным законом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица). 
В случае отсутствия в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности датой фактического получения дохода в виде сумм прибыли такой компании (в том числе фиксированной прибыли) признается последний день календарного года, следующего за календарным годом, за который определяется ее прибыль. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п. 1.1 ст. 223 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
   6) дополнить ст. 227.2; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Налоговый кодекс РФ дополнен ст. 227.2 (с 09.11.2020)
Статья 227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
1. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой.
Указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли.
2. Фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере 38 460 000 рублей за налоговый период 2020 года, 34 000 000 рублей за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года вне зависимости от количества контролируемых иностранных компаний, в отношении которых налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом.
3. Порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено уведомление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае, если в течение указанных в абзаце первом или втором настоящего пункта налоговых периодов налогоплательщик перестал являться контролирующим лицом применительно ко всем контролируемым иностранным компаниям, контролирующим лицом которых он являлся в течение указанных налоговых периодов, обязанность по уплате налога с фиксированной прибыли не возникает в отношении налоговых периодов, в которых налогоплательщик не являлся контролирующим лицом применительно ко всем контролируемым им иностранным компаниям, которые приходятся на налоговые периоды, указанные в абзаце первом или втором настоящего пункта.
В случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком, ранее воспользовавшимся правом, предусмотренным абзацем третьим пункта 4 настоящей статьи, в том числе в период, указанный в абзаце втором настоящего пункта, срок применения порядка уплаты налога с фиксированной прибыли не может быть менее пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором таким налогоплательщиком представлено указанное уведомление.
4. Налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, вправе отказаться от такого порядка уплаты налога посредством представления уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли, но не ранее сроков, установленных абзацами первым и вторым пункта 3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Указанное в настоящем пункте уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик отказывается от уплаты налога с фиксированной прибыли (с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом).
В случае, если в период применения налогоплательщиком порядка уплаты налога с фиксированной прибыли федеральным законом в настоящий Кодекс внесены изменения, приводящие к увеличению суммы налога с фиксированной прибыли, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли до истечения сроков, установленных абзацами первым и вторым пункта 3 настоящей статьи. В этом случае указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого на основании положений соответствующего федерального закона применяются внесенные в настоящий Кодекс изменения, приводящие к увеличению суммы налога с фиксированной прибыли, и за который налогоплательщик отказывается от уплаты налога с фиксированной прибыли.
Уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли и уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли представляются в налоговый орган налогоплательщиком по установленным формам (форматам).
Формы (форматы) уведомления о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли и уведомления об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли, а также порядок заполнения соответствующих форм и порядок представления соответствующих заявлений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Уведомление, предусмотренное абз. 1 п. 1 ст. 227.2 НК РФ, в отношении налогового периода 2020 года представляется в налоговый орган до 01.02.2021. Положения п 2 и  п. 3 ст. 227.2 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года. ) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
7) п. 1  ст. 228 дополнить п/п. 10; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ дополнен п/п. 10  (с 09.11.2020)
10) физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, - в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога.      (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п/п. 10 п.1 ст. 228 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
8) абз. 1 п. 4 ст. 229 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ  (с 09.11.2020)
4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п. 4 ст. 229 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года.
) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
9) п. 1 ст. 232 дополнить абзацем; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 1 ст. 232 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем  (с 09.11.2020)
Налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, отказывается от уменьшения суммы налога, исчисленного с фиксированной прибыли, на суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов. Основанием для такого отказа является факт представления в налоговый орган уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п. 1 ст. 232 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
10)  абз. 2 п. 1 ч. 2 ст. 250 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 2 п. 1 ч. 2  ст. 250 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
Для целей настоящей главы к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
11) в ст. 251:
     а) п/п. 14 п. 1 дополнить абзацем; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П/п. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем  (с 09.11.2020)
Также в целях настоящей главы к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств в целях настоящей главы признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения п/п.14 п.1 ст. 251 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
     б) п. 3 дополнить абзацем; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 3 ст. 251 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем  (с 09.11.2020)
Положения настоящего пункта применяются также к правоотношениям, возникшим между федеральными органами исполнительной власти (федеральными агентствами) и организациями (государственными корпорациями), созданными в соответствии со специальными федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций (государственных корпораций), в рамках процесса передачи активов (включая права по договорам (контрактам, соглашениям), предусмотренного федеральным законом.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.20206. Действие положений п. 3 ст. 251 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
12) в ст. 268:
     а) в п. 1:
         абз. 1 п/п. 2.1  дополнить словами и предложением;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п/п. 2.1 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
2.1) при реализации имущественных прав (долей, паев) - на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организаций, доли (паи) которых были приобретены, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 настоящего Кодекса. Величина вклада в виде денежных средств в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации долей (паев), рассчитывается пропорционально реализуемым долям (паям) в общей величине долей (паев), принадлежащих налогоплательщику. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020)
---------------------------------------------------------------------------------------------
дополнить п/п. 5; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ дополнен п/п. 5  (с 01.01.2021)
5) при реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в части стоимости основного средства, - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, соответствующую части первоначальной стоимости такого объекта основных средств, сформированной за счет расходов, в части которых налогоплательщик не использовал право на применение инвестиционного налогового вычета. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020)
---------------------------------------------------------------------------------------------
б) п. 2 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 2 ст. 268 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
2. Если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в подпунктах 2, 2.1 и 3 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его приобретением и реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
13) в п. 2 ст. 277:
     а) абз. 1 дополнить словами;
     б) абз. 2 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 277 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
2. При ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев) и величины внесенных ими вкладов в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.
При выходе (выбытии) акционера (участника) из организации доходы такого акционера (участника) определяются исходя из рыночной стоимости получаемого им имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества (имущественных прав) за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) этой организации стоимости акций (долей) и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020)
---------------------------------------------------------------------------------------------
14) абз. 1 п. 3 ст. 280 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 3 ст. 280 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
3. Расходы налогоплательщика при реализации или ином выбытии (в том числе при погашении или частичном погашении номинальной стоимости) ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации, ценные бумаги которой реализуются (выбывают), если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 настоящего Кодекса, затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Величина вклада в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации акций, рассчитывается пропорционально цене приобретения реализуемых ценных бумаг в общей стоимости акций, принадлежащих налогоплательщику.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020)
---------------------------------------------------------------------------------------------
15) в п. 6 ст. 283:
       а) абз. 3 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 3 п. 6 ст. 283 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
1) не вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного указанной группой в период ее действия (на часть этой суммы), если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
б) дополнить новым абз. 5; 
в) абз. 5 и абз. 6 считать соответственно абз. 6 и абз. 7;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 6 ст. 283 Налогового кодекса РФ дополнен абз. 5   (с 09.11.2020)
3) вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на сумму (часть суммы) убытка, полученного указанной организацией в период, в котором указанная организация являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков, определенного в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 настоящего Кодекса, и не учтенного при определении консолидированной налоговой базы на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 278.1 настоящего Кодекса. Уменьшение налоговой базы текущего периода осуществляется в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей. При этом налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытка, указанного в настоящем пункте, более чем на 50 процентов. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
--------------------------------------------------------------------------------------------
16) в ст. 286.1:
       а) абз. 1 п. 2.1 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 2.1 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
2.1. Налогоплательщик имеет право уменьшить в текущем налоговом (отчетном) периоде суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, на инвестиционный налоговый вычет (часть инвестиционного налогового вычета) текущего налогового (отчетного) периода, а также на неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, но не более чем на сумму предельной величины инвестиционного налогового вычета.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       б) в п. 3:
           в абз. 1 заменить слова;
           абз. 2 дополнить словами;
           абз. 3 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 – абз. 3 п. 3 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ                            (с 09.11.2020)
3. Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) 10 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств).
При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 настоящего Кодекса, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса. В целях настоящего абзаца под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик.
Указанное уменьшение осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость, а также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       в) абз. 1 п. 5 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 5 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ    (с 09.11.2020)
5. Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       г) п/п. 2 п. 6 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция   п/п. 2  п. 6 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ    (с 09.11.2020)
2) предельные размеры расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, а также размер ставки налога, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 2.1 настоящей статьи; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       д) в п. 7:
         абз. 1 дополнить словами;
         абз. 2 изложить в новой редакции;
         дополнить абзацем;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция    п. 7 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ     (с 09.11.2020)
7. Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, указанного в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые учитываются налогоплательщиком при определении размера инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта.
Объекты основных средств не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.
Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, понесенные после окончания использования налогоплательщиком права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта Российской Федерации, учитываются в общем порядке, установленном настоящей главой.(в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
      е) п. 9 изложить в новой редакции;
--------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 9 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ    (с 09.11.2020)
9. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации.
Определенная в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи сумма уменьшения налога (авансового платежа), подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в части превышения над расчетной суммой налога, определенной в соответствии с абзацем вторым пункта 3 или абзацем третьим пункта 10 настоящей статьи, может быть использована для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, если в соответствии с абзацем первым настоящего пункта аналогичное право применяется к инвестиционному налоговому вычету. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
17) в ст. 309.1:
       а) в п/п. 1.1 п. 3 исключить слова «, производных финансовых инструментов»;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 1.1 п. 3 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
1.1) в виде сумм доходов от реализации или иного выбытия долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и расходов, признанных при выбытии указанных активов в составе прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании до налогообложения; (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 309.1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года.) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       б) в абз. 1 п. 3.1 исключить слова «, производных финансовых инструментов»;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 1.1 п. 3 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
3.1. В случаях реализации или иного выбытия долей в уставном (складочном) капитале (фонде) организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг (далее в настоящем пункте - финансовые активы), операции выбытия которых признаются в составе прибыли (убытка) до налогообложения контролируемой иностранной компании, прибыль (убыток) такой контролируемой иностранной компании в случае ее определения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи корректируется на прибыль (убыток) от выбытия указанных финансовых активов, определяемую в порядке, установленном настоящим пунктом.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 309.1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       в) в п. 11:
          в абз. 1 заменить слова;
          дополнить абзацами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1 п. 11 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
11. Сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного с фиксированной прибыли) за соответствующий период (если иное не предусмотрено настоящим пунктом), уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода), а также на величину налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 309.1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года ) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
          дополнить абзацами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 11 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ  дополнен абзацами (с 09.11.2020)
В случае, если в соответствии с законодательством иностранного государства срок исчисления налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период установлен на более позднюю дату, чем предусмотренная главой 23 настоящего Кодекса или настоящей главой дата предоставления налогоплательщиком - контролирующим лицом налоговой декларации, соответствующая сумма налога учитывается при исчислении налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период, следующий за календарным годом, за который была исчислена сумма налога в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранного государства.
При этом совокупный размер исчисленных в соответствии с законодательством иностранного государства сумм налогов не может превышать сумму налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за налоговый период, следующий за календарным годом, за который была исчислена сумма налога в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранного государства.
Установление срока исчисления налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период на более позднюю дату, чем предусмотренная главой 23 настоящего Кодекса или настоящей главой дата предоставления налогоплательщиком - контролирующим лицом налоговой декларации, должно быть подтверждено путем представления налогоплательщиком - контролирующим лицом в налоговый орган по месту нахождения соответствующих документов одновременно с представлением налоговой декларации за налоговый период, следующий за календарным годом, за который была исчислена сумма налога в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранного государства. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 309.1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
       г) дополнить п. 12;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 309.1 Налогового кодекса РФ дополнена п. 12   (с 09.11.2020)
12. В случае, если налогоплательщиком - контролирующим лицом, являющимся физическим лицом, в налоговый орган представлено уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, положения настоящей статьи применяются с учетом следующих особенностей:
убыток контролируемой иностранной компании, полученный до перехода на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли, может быть учтен налогоплательщиком при определении прибыли контролируемой иностранной компании начиная с налогового периода, в котором он отказался от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли;
убыток контролируемой иностранной компании, полученный в периоды уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли, может быть учтен налогоплательщиком при определении прибыли контролируемой иностранной компании начиная с налогового периода, в котором он отказался от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли. При этом величина убытка, указанного в настоящем абзаце, определяется как отрицательная величина от суммы убытков и прибылей до налогообложения по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за периоды уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.
Определение величины и документальное подтверждение прибыли (убытка) в целях настоящего пункта осуществляются на основании совокупности положений настоящей статьи и статьи 25.15 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020. Положения ст. 309.1 НК РФ применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
18) в  п/п. 4 п. 2 ст. 310 исключить слова «российскими банками и банком развития - государственной корпорацией»;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 4 п. 2 ст. 310 Налогового кодекса РФ   (с 09.11.2020)
4) случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение соответствующего дохода, налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в случае выплаты доходов по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников;  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020) 
---------------------------------------------------------------------------------------------
19) ч. 1 ст. 321 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция ч. 1 ст. 321 Налогового кодекса РФ  (с 01.01.2021)
Организации, созданные в соответствии с федеральными законами (Центральный банк Российской Федерации, Агентство по страхованию вкладов, Государственная корпорация по космической деятельности "Роскосмос"), регулирующими деятельность данных организаций, ведут раздельный учет доходов и расходов, полученных (понесенных) при осуществлении деятельности, связанной с исполнением ими функций, предусмотренных законодательством, и доходов и расходов, полученных (понесенных) при осуществлении иной коммерческой деятельности.(в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.  Действ. по истеч. 1-го мес. со дня его оф. опубл., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 09.11.2020)
---------------------------------------------------------------------------------------------
Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ внесены изменения в
1) часть первую Налогового кодекса РФ
1)  ст. 23 дополнить п. 2.3; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 23 Налогового кодекса РФ дополнена п. 2.3 (с 01.07.2021)
2.3. Налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - товары, подлежащие прослеживаемости), обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
2) в ст. 88:
    а) абз. 4 п. 3 дополнить словами; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 4 п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, или на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
   б) дополнить п. 8.9; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 88 Налогового кодекса РФ дополнена п. 8.9 (с 01.07.2021)
8.9. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 80, главами 21 и 26.2 настоящего Кодекса, или налоговой декларации, обязанность по представлению которой возложена на налогоплательщика в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса (за исключением указанной декларации, представленной налогоплательщиком, не имеющим права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, или не использующим указанное право), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий:
1) между сведениями, содержащимися в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 80 и главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, и сведениями, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документах, содержащих реквизиты прослеживаемости, представленных в налоговый орган налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;
2) между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;
3) между сведениями об операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представленном в налоговый орган другим налогоплательщиком, осуществляющим операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.
При этом налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при выявлении несоответствий, указанных в настоящем пункте, если такие документы ранее представлялись в налоговый орган в случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
3) в п. 1 ст. 91 заменить слова; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п. 1 ст. 91 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
1. Доступ на территорию или в помещение проверяемого лица должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется при предъявлении этими должностными лицами служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого лица либо при предъявлении служебных удостоверений и мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации, о проведении осмотра в случаях, предусмотренных пунктами 8, 8.1 и 8.9 статьи 88 настоящего Кодекса настоящего Кодекса. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
4) в абз. 1 п. 1 ст. 92 заменить слова; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 1   п. 1 ст. 92 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
1. Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку либо камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации , в случаях, предусмотренных пунктами 8, 8.1 и 8.9 статьи 88 настоящего Кодекса, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, вправе производить осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
1) часть вторую Налогового кодекса РФ
в ст. 169:
  1. абз. 2 п. 1 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в соответствии с установленными форматами и порядком. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
  1. дополнить п. 1.1 и п. 1.2; 
---------------------------------------------------------------------------------------------
Ст. 169 Налогового кодекса РФ дополнена п. 1.1 и п. 1.2 (с 01.07.2021)
1.1. При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением случаев:
1) реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход;
2) реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);
3) реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза.
1.2. Организации и (или) индивидуальные предприниматели при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
  1. абз. 2 п. 2 исключить слова  «а также» и дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 2 п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.   (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
  1. п/п. 1 п. 3 дополнить словами;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 1 п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;         (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
  1. в п. 5:
а) в п/п. 4 заменить слова и дополнить словами;
б) п/п. 5 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 4и п/п. 5 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;
5) порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания); (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
в) п/п. 14 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
14) регистрационный номер декларации на товары;  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
г) дополнить п/п. 16 – п/п. 18;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ дополнен п/п. 16 – п/п. 18 (с 01.07.2021)
16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
д) абз. 19 считать абз. 22 и в нем заменить слова;, дополнить новым вторым предложением;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция абз. 22   п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
Сведения, предусмотренные подпунктом 13 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Сведения, предусмотренные подпунктом 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства - члены Евразийского экономического союза. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
е) дополнить абзацем;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем (с 01.07.2021)
Сведения, предусмотренные подпунктами 16 - 18 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
  1. в п. 5.2:
а) п/п. 4 изложить в новой редакции;
---------------------------------------------------------------------------------------------
Новая редакция п/п. 4 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ (с 01.07.2021)
4) порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема); (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.   Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
б) дополнить п/п. 14 – п/п. 18;
---------------------------------------------------------------------------------------------
П. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ дополнен п/п. 14 – п/п. 18 (с 01.07.2021)
14) страна происхождения товара;
15) регистрационный номер декларации на товары;
16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.  (в ред. Фед. закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.  Действ. с 01.07.2021)
---------------------------------------------------------------------------------------------
Баннеры
баннер баннер баннер баннер баннер
Войти через: