Налоговый вычет и как его можно получить?

Для начала давайте разберем, что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Такое уменьшение приводит к уменьшению суммы налога.

Согласно, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно основную налоговую базу.

Но как из любого правила в данном случае имеются исключения:

• доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно уменьшить на положительный финансовый результат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе убытков на будущее (п. 2.3 ст. 210 НК РФ);
• на неучтенные стандартные, социальные и отдельные имущественные вычеты при определении основной налоговой базы можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ). 

С свою очередь действующим законодательством предусмотрено 7 групп вычетов: 

• стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 
• социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ); 
• инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ); 
• имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ); 
• профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 
• вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с 

 производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке 

• вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

  В зависимости от вида вычета установлен и свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 - 221 НК РФ). 

Алгоритм действия для получения вычета, как и перечень документов тоже попадает зависимость от его вида, например для получения налогового вычета на детей может понадобиться свидетельство о рождении детей, для получения профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг), для получения, для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный соц.вычет,  при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Все это отражено в Налоговом кодексе РФ.

Но самое главное не забывать, что НДФЛ предоставляются только в том случае, когда есть официальный доход, который подлежит НДФЛ и регулируется положениями НК РФ. Немного отличается ситуация с вычетом на покупку жилья, так как имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Ведущий юрисконсульт Государственного юридического бюро Мельникова А.Г. в рамках проведения мероприятий, направленных на финансовую грамотность населения